Primjenjuje li se na porezno savjetovanje?

••• Philip Lee Harvey/Kultura/Getty Images
Privilegija odvjetnik-klijent, koja se također ponekad naziva povjerljivost odvjetnik-klijent, odredba je zakona koja kaže da ono što kažete vaš odvjetnik ostaje između vas i vašeg odvjetnika. Vaš odvjetnik ne može biti prisiljen svjedočiti o onome što ste rekli. Oni ne moraju dati svoje bilješke o razgovoru u procesu otkrivanja – dijelu tužbe koji uključuje da obje strane imaju zakonsku obvezu podijeliti sve informacije koje su relevantne za slučaj. Povjerljivost odvjetnika i klijenta izdanak je ove odredbe.
Povjerljivost odvjetnika i klijenta u odnosu na povjerljivost
Povjerljivost odvjetnik-klijent nije sasvim isto što i privilegija odvjetnik-klijent, iako se temelji na istoj premisi. Povjerljivost se odnosi na pravnu obvezu odvjetnika da ne otkriva ono što mu klijent kaže. To je kršenje etike i moglo bi dovesti do disciplinskih sankcija osim ako klijent svom odvjetniku ne da svoj informirani pristanak da nastavi i progovori.
Stranka se može odreći i prava na povlasticu odvjetnika i klijenta.
Kovelsko pravilo
Kovelsko pravilo proširenje je pravnih načela povjerljivosti i povjerljivosti odvjetnika i klijenta. Osim odvjetnika, proširuje se i na druge profesionalne stručnjake koji bi mogli biti uključeni u slučaj. Takvi stručnjaci mogu uključivati računovođu kojega klijent konzultira ili neizravno putem odvjetnika klijenta. Ovi stručnjaci mogu uključivati financijski savjetnici ili financijski planeri .
Pravilo je dobilo ime po Louisu Kovelu, agentu porezne uprave koji se kasnije pridružio odvjetničkoj tvrtki specijaliziranoj za porezne slučajeve. Svoju stručnost u poreznom računovodstvu dao je pripremi predmeta i zastupanju klijenata. Godine 1961. Kovel je osuđen na zatvor jer je na sudu odbio odgovarati na pitanja o razgovorima koje je vodio s klijentom. Smatrao je da su ti razgovori zaštićeni načelom privilegije odvjetnik-klijent, a s njim se složio i žalbeni sud. Njegova osuda je poništena.
Izazovi Pravilu
Svejedno, Porezna uprava je dobila nekoliko ključnih odluka na saveznim sudovima, ograničavajući opseg zaštite koja se pruža klijentima prema Kovelskom pravilu. Posljedica toga je da klijenti postaju manje iskreni u razgovorima s poreznim savjetnicima, što zauzvrat otežava tim odvjetnicima, računovođama i drugim stručnjacima da im daju valjane i točne savjete. Slučaj iz 2010. godine utvrdio je presedan kakav čini Kovelsko pravilo ne primjenjuju se na optužbe koje uključuju kriminalne aktivnosti kao što su prijevara i utaja poreza.
Za ponijeti
Zaključak je da savjet računovođe u poreznom slučaju nije automatski zaštićen načelima povjerljivosti i privilegija, bez obzira na namjeru Kovelskog pravila. Pravilo bi moglo pružiti neku blagu zaštitu ili barem zamagljivanje granice ako je računovođu službeno angažirao odvjetnik. Ali osiguravanje da se Kovelsko pravilo poštuje obično zahtijeva mnogo detaljnije pravno manevriranje.
Neke države su više zaštitnički nastrojene prema raspravama računovođe i klijenta nego savezna vlada, ali imajte na umu da je Porezna uprava povijesno zauzela čvrst i čvrst stav protiv ovog pravila i vjerojatno se na njega može računati da će ga osporiti, osobito kada su u pitanju ozbiljne optužbe.